Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" представляется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим пошаговый процесс заполнения формы для ставки 6%.
Содержание
Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" представляется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим пошаговый процесс заполнения формы для ставки 6%.
Общие сведения о декларации
- Форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@
- Срок сдачи: до 30 апреля следующего года (для ИП), до 31 марта (для организаций)
- Подается в электронном виде или на бумажном носителе
Необходимые документы для заполнения
| Документ | Назначение |
| Книга учета доходов (КУДиР) | Основной источник данных о доходах |
| Выписки с расчетного счета | Подтверждение поступлений |
| Документы на уплаченные страховые взносы | Для уменьшения налога |
Пошаговая инструкция заполнения
Титульный лист
- Укажите ИНН и КПП (для организаций)
- Номер корректировки (0 - первичная декларация)
- Налоговый период (34 - календарный год)
- Код налогового органа по месту учета
- Код места представления (по месту жительства/нахождения)
Раздел 1.1 - Сумма налога к уплате
| Поле | Что указывать |
| 010 | КБК для перечисления налога |
| 020 | ОКТМО по месту учета |
| 030, 040, 050 | Суммы налога к уплате за год и авансовые платежи |
Раздел 2.1.1 - Расчет налога
- 110 - сумма доходов за год
- 111 - доходы за 1 квартал
- 112 - доходы за полугодие
- 113 - доходы за 9 месяцев
- 120 - налоговая ставка (6%)
- 140 - сумма страховых взносов, уменьшающая налог
Особенности заполнения для ИП
Уменьшение налога на страховые взносы
- ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов
- Максимальное уменьшение - не более 50% от исчисленного налога
- Взносы, уплаченные сверх обязательных, также учитываются
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы за год | 1 500 000 |
| Исчисленный налог (6%) | 90 000 |
| Страховые взносы | 45 000 |
| Налог к уплате | 45 000 |
Проверка и сдача декларации
Проверочные соотношения
- Сумма строк 020-040 раздела 1.1 должна равняться строке 133 раздела 2.1.1
- Сумма авансовых платежей не может превышать итоговый налог
- Доходы по периодам должны соответствовать данным КУДиР
Способы подачи декларации
- Лично в налоговый орган
- Почтой России с описью вложения
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через оператора электронного документооборота
Частые ошибки при заполнении
- Неверное указание КБК или ОКТМО
- Арифметические ошибки в расчетах
- Неправильное округление сумм (до рублей)
- Отсутствие подписи на бумажной декларации
- Пропуск сроков сдачи
Правильное заполнение декларации УСН 6% позволит избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов. При сложностях рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или использовать специализированные программы.
