Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений законодательства. Рассмотрим порядок расчета для разных категорий доходов в 2025 году.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений законодательства. Рассмотрим порядок расчета для разных категорий доходов в 2025 году.
Основные ставки НДФЛ в 2025 году
| Категория дохода | Ставка НДФЛ |
| Доходы резидентов (основная часть) | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% |
| Дивиденды резидентов | 13% |
| Дивиденды нерезидентов | 15% |
| Отдельные виды выигрышей и призов | 35% |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пошаговый расчет для зарплаты
- Определите сумму начисленного дохода за месяц
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до полных рублей
- Удержите рассчитанную сумму при выплате дохода
Налоговые вычеты в 2025 году
| Тип вычета | Сумма | Условия |
| Стандартный на ребенка | 1 400 - 3 000 руб. | На каждого ребенка до 18 лет (24 для студентов) |
| Социальный | До 120 000 руб. | На лечение, обучение, пенсионные взносы |
| Имущественный | До 2 000 000 руб. | При покупке жилья |
Пример расчета с вычетами
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 85 000 |
| Стандартный вычет на 2 детей | -2 800 (1 400 × 2) |
| Налоговая база | 82 200 |
| НДФЛ 13% | 10 686 |
| Зарплата к выплате | 74 314 |
Особенности расчета для нерезидентов
- Ставка 30% применяется ко всем доходам
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по количеству дней пребывания (183 дня за 12 месяцев)
Порядок уплаты НДФЛ
- Работодатель удерживает налог при выплате дохода
- Перечисляет в бюджет не позднее следующего рабочего дня
- По итогам года подает справку 2-НДФЛ
- Физические лица декларируют доходы по форме 3-НДФЛ при наличии особых случаев
Изменения в 2025 году
| Изменение | Примечание |
| Повышенный вычет на детей | Индексация на коэффициент 1,05 |
| Электронные справки 2-НДФЛ | Обязательный формат для организаций от 25 человек |
| Новые коды доходов | Для цифровых активов и новых видов деятельности |
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей налогового законодательства 2025 года. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или использовать специализированное программное обеспечение.
